注册公司股权转让要交哪些税？

股份、股权、个股，这种词儿坚信你毫无疑问广为人知吧！假如你是一 次造成公司股权转让或转让的想法，你毫无疑问更开始想起股权转让合同，协议书的法律法规难题，出让的步骤和工商管理局必须的原材料这种难题。这种虽然关键，但也有一点更关键，且通常全是“事到临头”才想起的就是说公司股权转让的税款难题。公司股权转让还要缴税，还不仅一种，共涉及到4种：合同印花税、所得税、所得税、个税。

在这里以前，讨论一下2个定义先，持仓行为主体和股份行为主体。

持仓行为主体

即股份在谁手上。

公司股权转让前出让方是持仓行为主体

公司股权转让进行后购买方是持仓行为主体

假如出让方只出让了自身拥有的一部分股份给购买方，公司股权转让进行后，彼此全是持仓行为主体。

持仓行为主体关键有4类：

1. 本人

2. 个体户

3. 公司制企业，也就是说人们常说的企业

4. 非公司制企业，即合伙制企业、个人独资

股份行为主体

即被项目投资的公司。

比如：

A公司的股权分成三个一部分，B公司拥有51%，B本人拥有20%，C本人拥有29%。

那A公司就是说股份行为主体，BCD就是说持仓行为主体。

股份行为主体关键有3类：

1. 上市企业

2. 非上市企业

3. 合伙制企业

弄清楚这2个定义后，人们长驱直入吧！

合同印花税

上文说到，公司股权转让要签股权转让协议或协议书，而政策法规要求买卖合同书是必须贴花纸交纳合同印花税的。

合同印花税是对签署股权转让协议的彼此征缴的，彼此都必须缴合同印花税。

必须留意的是：

被投资企业无需缴合同印花税，都没有代收代缴的责任，由股份转受彼此自身进行。

征收率：万分之五

计算方法：应缴合同印花税额=合同书所述额度总金额*5/10000

举例说明：

某合伙制企业由3人合伙人，现A要撤出，将股份全出让给B，合同书注明出让合同款为10万。那麼A和B都必须交纳合同印花税额是多少？

合同印花税额=10万*5/10000=50元

合同印花税能够按次申请还可以就按时间范围归纳后统一申请。一般本人或个体户全是按次申请，即签过一份合同书后，带著合同书去负责人财政局申请办理。

而所得税经营者能够依据自身的增值税申报周期时间申请合同印花税，即若你也是一个月申请一次所得税，那也一个月申请一次合同印花税，若你也是一个季度申请一次所得税，那也一个季度申请一次合同印花税。

所得税

操作实务中，更普遍的公司股权转让是本人或公司做为持仓行为主体，出让自身拥有的未上市公司（企业与合伙制企业）的股份，只能企业转让上市企业的股份才必须依照金融业货品出让交纳相对所得税。而金融业货品出让的增值税率，一般纳税人为6%，一般纳税人为3%。

所得税

公司股权转让的税款中，所得税对于上市企业，合同印花税是短头，占比较大的的都是大伙儿更关注的是个人所得税。

个人所得税是对于股份出让方的，对于究竟是所得税還是个税就看出让方是公司還是本人了。

公司股权转让彼此，关键分下列几类状况：

持仓行为主体是公司，出让给本人

持仓行为主体是公司，出让给公司

持仓行为主体是本人，出让给本人

持仓行为主体是本人，出让给公司

左右1、2种状况持仓行为主体公司必须交纳所得税。

征收率：25%

温馨提醒：因为现行政策税收优惠政策，满足条件的小型微利企业，公司所得税率是20%，高新企业，公司所得税率为15%。

计算方法：公司应缴个人所得税额=（出让股份收益-获得该股份所产生的成本费-出让全过程中常付款的有关有效花费）*25%

再举例说明：

某有限责任公司的注册资金是5000万，A企业在该企业占股40%，现要将在其中20%以2000万的总合同款出让给B，出让全过程中常付款的有关有效花费忽略，那麼A企业必须交纳所得税额是多少？所得税额=[2000万-（5000万*20%）]*25%=250万。

小提示：

操作实务中，出让方公司股权转让个人所得的评定是一个很不便的难题，要理清股利分配、未分配利润这些。

个税

所述3、4种状况的持仓行为主体本人必须交纳个税。

征收率：20%

计算方法：本人应缴个人所得税额=（出让股份收益-获得该股份所产生的成本费-出让全过程中常付款的有关有效花费）*20%

政策法规要求：

公司股权转让的个税，应以股份出让方为经营者，以购买方为代缴纳税人。

这跟所得税不久反过来，所得税是卖家代收代缴买家的所得税，公司股权转让个税是买家代收代缴卖家的个人所得税。

举例说明：

某合伙制企业由3人合伙人，A入住时注资5万，现A要撤出，将公司股权转让给B，合同书注明出让合同款为10万，出让全过程中付款了中介公司附加费等5000。那麼B必须代收代缴的A的个税额是多少？

个税额=（10万-5万-5000）*20%=9000元。

公司股权转让的个税还有一个关键的点就是说，税务申报的時间。出让方和购买方应在签署股权转让合同并进行公司股权转让买卖以后，至公司变更股权登记以前，到负责人税务局申请办理缴税（缴纳）申请；随后持税务局出具的完税凭证（或免税政策、不缴税证实）到工商管理局申请办理股东变更登记。

操作实务中，一部分省份，税务申报和股东变更登记还可以另外开展。但免不了工商管理局运营专员对完税凭证规定严苛，因此提议還是先到税务局申请办理公司股权转让缴税（缴纳）申请，再去工商管理局申请办理股东变更。

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