【老板必看】财税新政开始实施,这15条千万要谨

  • 作者:诺曼工商 发表时间:2020-01-16

01、小规模纳税人10万余元免所得税

2020年1月1日至2021年12月31日,所得税一般纳税人累计月销售总额不超出10万余元(以1个一季度为1个缴税期的,一季度销售总额未超出30万余元)的,增值税免税。

02、所得税最少5%税赋

2020年1月1日至2021年12月31日,对小微企业年应纳税额不超出100万余元的一部分,减征25%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税;对年应纳税额超出100万余元但不超出300万余元的一部分,减征50%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税。

03、小微企业标准放开了

小微企业就是指从业國家非限定和严禁制造行业,且另外合乎本年度应纳税额不超出300万余元、从事总数不超出300人、总资产不超出5000万余元等三个标准的公司。

04、小规模纳税人六税两额外减征50%

2020年1月1日至2021年12月31日,对所得税一般纳税人,依照税额的50%减免资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

05、中国火车票能够抵扣增值税

4月1日起,获得标明游客身份证信息的机票、动车票、客车票等可测算抵扣增值税,不用验证!

经营者未获得所得税增值税专票的,暂依照下列要求明确进项税:

1.获得所得税电子器件普票的,为税票上标明的税额;

2.获得标明游客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为依照以下计算公式进项税:

航空公司游客运送进项税=(门票+燃油费)÷(1+9%)×9%

3.获得标明游客身份证信息的铁路线火车票的,为依照以下计算公式的进项税:

铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1+9%)×9%

4.获得标明游客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税:

道路、水道等别的游客运送进项税=票上额度÷(1+3%)×3%

06、一般纳税人增值税申报表精减了

废除一部分申报单附列材料:

一是废除原《所得税所得税申报表附列材料(五)》(下称《附列材料(五)》)。

二是废除原《房地产营改增税赋解析计算统计表》。

经营者自2020年5月1日起不用申报所述二张附注。

07、购入房产容许一次性抵税了

自2020年4月1日起,经营者获得房产或是房产在建项目的进项税已不分2年抵税。先前依照所述要求并未抵税结束的待抵扣进项税,可自2020年4月税金隶属期起从销项税中抵税。

08、所得税加计抵扣增值税现行政策来啦

自2020年4月1日至2021年12月31日,容许制造、衣食住行性第三产业经营者依照本期可抵扣进项税加计10%,抵扣增值税应纳税所得额(下列称加计抵扣增值税现行政策)。

所指制造、衣食住行性第三产业经营者,就是指出示邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类(下列称四项服务项目)获得的销售总额占所有销售总额的比例超出50%的经营者。

09、全方位实施所得税期终留抵出口退税规章制度

自2020年4月1日起,实施所得税期终留抵税额出口退税规章制度。

(一)本公示所指增减留抵税额,就是指与2020年3月末对比新提升的期终留抵税额。

(二)经营者本期容许退回的增减留抵税额,依照下列计算公式:

容许退回的增减留抵税额=增减留抵税额×进行组成占比×60%

进行组成占比,为2020年4月至申请办理出口退税前一税金隶属期限内已抵税的所得税增值税专票(含税控盘机动车辆市场销售统一发票)、中国海关进口增值税专用型交款书、解缴税金完税凭证标明的所得税额占当期所有已抵扣进项税的比例。

10、4月1日起增值税税率降率了

(一)所得税一般纳税人(下列称经营者)产生所得税应纳税额市场销售个人行为或是進口货品,原可用16%征收率的,征收率调节为13%;原可用10%征收率的,征收率调节为9%。

(二)经营者购入农业产品,原可用10%扣除率的,扣除率调节为9%。经营者购入用以制造或是委托加工物资13%征收率货品的农业产品,依照10%的扣除率测算进项税。

三.原可用16%征收率且出口退税率为16%的出口商品劳务公司,出口退税率调节为13%;原可用10%征收率且出口退税率为10%的出口商品、跨境电商应纳税额个人行为,出口退税率调节为9%。

11、500万下列固资容许一次性扣减

公司在2020年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器设备、器材,企业使用价值不超出500万余元的,容许一次性记入本期成本在预估应纳税额时扣减,已不分本年度测算折旧费。

12、中小企业银行贷款免税合同印花税

2014年11月1日至2020年12月31日,金融企业与中小型、微企签署借款协议免税合同印花税。

13、满足条件公司免税残保金

自2020年4月1日起,将残疾人就业保证金免税范畴,由自工商登记注册生效日3年之内,在职人员员工数量20人(含)下列中小企业,调节为在职人员员工数量30人(含)下列的公司。调节免税范畴后,工商登记注册没满3年、在职人员员工数量30人(含)下列的公司,可在剩下阶段内按照规定免税残疾人就业保证金。

14、满足条件一般纳税人仍能转小规模纳税人

今年年底以前,满足条件的一般纳税人仍能够再次挑选变为小规模纳税人!前提条件是务必合乎一定的标准才能够。

标准:转登记日前持续12月(以1月为1个缴税期)或是持续4个一季度(以1个一季度为1个缴税期)总计销售总额未超出500万余元的一般纳税人。

15、小规模纳税人自开增值税专票扩张至8个制造行业

将一般纳税人自主出具所得税增值税专票示范点范畴由酒店住宿业,公证咨询业,建筑行业,工业生产,信息内容传送、手机软件和信息科技第三产业,扩张至租用和商务服务业,科研和技术性第三产业,住户服务项目、维修和别的第三产业。所述8个制造行业一般纳税人(下列称“示范点经营者”)产生所得税应纳税额个人行为,必须出具所得税增值税专票的,能够同意应用增值发票智能管理系统自主出具。


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