2020汇算清缴,这9项费用不能在所得税前扣除!

  • 作者:诺曼工商 发表时间:2020-01-16

1、与企业企业安全生产不相干

花费不归属于企业的运营开支,就算这种花费有合规管理的税票方式,也不可在公司个人所得抵扣。如老总报帐的家中支出、私费政府报告等,也不归属于企业的运营开支。有一个很有趣的事例,老总从寺院请财神、佛象等,其开支就不可在公司个人所得抵扣。

2、沒有税票

财务会计注重实质重于形式,要是花费真正产生了,就算沒有税票,会计师做账时也应当把它确定为花费。可是税收要以票控税的,要是没有税票,税收不容易容许这种花费在公司个人所得抵扣。

3、税票不合规管理

假如税票不合规管理,会计师做账确定花费后,花费不可在公司个人所得抵扣,这和沒有税票的特性是一样的。税票只能仰头沒有纳税识别号、发票抬头不正确、盖公章不清楚、税票有修改等,都归属于不合规管理的税票。假如是虚报税票,包含“假的真税票”与“确实假发票”,也可看作税票不合规管理,纳税调整解决跟上面一样。

4、替他人付款

如企业找民间借款,付款贷款利息时企业担负税率;企业租赁民居,房主到税收代开票,由企业担负税率。这种税率本应由房主或债务人承担,相当于企业替她们缴税了。这种税金也不归属于企业的花费,记账时只有记入“营业外支出”,且不可在公司个人所得抵扣。

5、根据非正规的方式做的捐助

公司根据服务性社会团体或是市级(含市级)左右市人民政府以及构成单位和派出机构,用以公益活动、公益慈善的捐赠支出,在本年度资产总额12%之内的一部分,准许在预估应纳税额时扣减;超出本年度资产总额12%的一部分,准许结转成本之后三年本质测算应纳税额时扣减。要不是根据所述方式做的捐助,捐助不可在公司个人所得抵扣。

6、企业付款的行政部门罚没款开支

如公司逃税后的处罚、税款滞纳金,违背环境保护遭受的惩罚等,这种开支不可以在公司个人所得抵扣。表明一下,企业遭受的营业性罚没款开支能够在公司个人所得抵扣。如企业与顾客签合同后毁约付款的合同违约金,不可以按时偿还贷款银行付款的税款滞纳金等,如能获得合理合法凭证,则能够在公司个人所得抵扣。

7、企业记提的资产减值

税收一般不容许资产减值在公司个人所得抵扣。以应收帐款为例,记提的坏账准备是不能抵扣的,在年度汇算清缴时要调增应纳税额,只能具体产生的坏账损失经税务局准许才能够抵扣。

什么叫“具体产生的坏账损失”呢?能获得税收认同的标准很严苛,必须公司有确凿证据说明应收帐款收不回家了,如证实借款人身亡,债务公司破产等。

8、一部分花费额度扣减,超出额度一部分能够推迟扣减

员工福利费超出当初职工薪酬14%的一部分不可在公司个人所得抵扣;职工教育经费超出职工薪酬8%的一部分不可在公司个人所得抵扣。超出一部分可无期限向之后缴税本年度结转成本,再次按前项要求扣减。也有,经营者每一本年度产生的宣传费开支不超出主营业务收入15%的,可按实扣减;超出一部分可无期限向之后缴税本年度结转成本。但谷物类纯粮酒宣传费不可在抵扣。

9、一些花费只容许一部分扣减

最普遍的应属业务招待费,业务招待费按发生额的60%扣减,最大不能超过当初主营业务收入的5‰。


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