新冠肺炎疫情税费优惠政策指引

面临新冠肺炎疫情防控和复工复产的局势，税务部分深化贯彻履行习近平总书记一系列重要指示精神，坚决履行D 中央、G 务院决议计划布置，活跃发挥税收职能效果，全力参加疫情防控作业，支撑企业复工复产。

疫情产生以来，D 中央、G 务院布置出台了三批支撑疫情防控和复工复产的税费方针。一 批方针首要聚集疫情防控作业，既重视直接支撑医疗救治作业，又重视支撑相关保证物资的出产和运送，还重视调集各方面力气活跃赞助和支撑疫情防控。第二批方针首要聚集减轻企业社保费担负，阶段性减免企业养老、赋闲、工伤稳妥单位缴费，减征根本医疗稳妥费，下降企业用工本钱、增强其复工复产决心。第三批方针首要聚集小微企业和个体工商户，对增值税小规模交税人，按单位参保养老、赋闲、工伤稳妥的个体工商户，为个体工商户减免物业租金的租借方给予税费优惠，增强其抗危险才能，助其渡过难关。

疫情便是指令、防控便是职责。保证G 家支撑新冠肺炎疫情防控和复工复产税费优惠方针履行到位，让交税人实实在在享用到相关税费优惠，为交税人提供高效快捷安全的办税缴费服务，是税务部分当时的首要使命。

为更好发挥税出入撑疫情防控的职能效果，协助交税人精确把握和及时适用各项税费优惠方针，税务总局对新出台的支撑疫情防控和复工复产税费优惠方针进行了整理和动态更新，形成了本指引，首要包含以下内容：

一、支撑防护救治

1.获得ZF 规则规范的疫情防治临时性作业补助和奖金免征个人所得税；

2.个人获得单位发放的防备新式冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。

二、支撑物资供应

3.对疫情防控要点保证物资出产企业全额交还增值税增量留抵税额；

4.交税人提供疫情防控要点保证物资运送收入免征增值税；

5.交税人提供公共交通运送服务、日子服务及居民必需日子物资快递收派服务收入免征增值税；

6.对疫情防控要点物资出产企业扩展产能置办设备答应企业所得税税前一次性扣除；

7.对卫生健康主管部分组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

三、鼓舞公益捐献

8.经过公益性社会组织或县J 以上人民ZF 及其部分等G 家机关捐献应对疫情的现金和物品答应企业所得税或个人所得税税前全额扣除；

9.直接向承当疫情防治使命的医院捐献应对疫情物品答应企业所得税或个人所得税税前全额扣除；

10.无偿捐献应对疫情的货品免征增值税、消费税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加；

11.扩展捐献免税进口物资规模。

四、支撑复工复产

12.受疫情影响较大的困难职业企业2020年度产生的亏本更长结转年限延伸至8年；

13.阶段性减免增值税小规模交税人增值税；

14.阶段性减免企业养老、赋闲、工伤稳妥单位缴费；

15.阶段性减免以单位方法参保的个体工商户员工养老、赋闲、工伤稳妥；

16.阶段性减征员工根本医疗稳妥单位缴费；

17.鼓舞各地经过减免乡镇土地运用税等方法支撑租借方为个体工商户减免物业租金。

应对新冠肺炎疫情税费优惠方针指引汇编

一、支撑防护救治

1.获得ZF 规则规范的疫情防治临时性作业补助和奖金免征个人所得税

【享用主体】

参加疫情防治作业的医务人员和防疫作业者

【优惠内容】

自2020年1月1日起，对参加疫情防治作业的医务人员和防疫作业者依照ZF 规则规范获得的临时性作业补助和奖金，免征个人所得税。ZF 规则规范包含各J ZF 规则的补助和奖金规范。

对省J 及省J 以上人民ZF 规则的对参加疫情防控人员的临时性作业补助和奖金，对比履行。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

【方针根据】

《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税方针的公告》（2020年第10号）

2.个人获得单位发放的防备新式冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税

【享用主体】

获得单位发放的用于防备新式冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等什物（不包含现金）的个人

【优惠内容】

自2020年1月1日起，单位发给个人用于防备新式冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等什物（不包含现金），不计入薪酬、薪水收入，免征个人所得税。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

【方针根据】

《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税方针的公告》（2020年第10号）

二、支撑物资供应

3.对疫情防控要点保证物资出产企业全额交还增值税增量留抵税额

【享用主体】

疫情防控要点保证物资出产企业

【优惠内容】

自2020年1月1日起，疫情防控要点保证物资出产企业能够按月向主管税务机关请求全额交还增值税增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2021年12月底比较新添加的期末留抵税额。

企业名单由省J 及省J 以上开展变革部分、工业和信息化部分承认。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

疫情防控要点保证物资出产企业适用增值税增量留抵退税方针的，应当在增值税交税申报期内，完本钱期增值税交税申报后，向主管税务机关请求交还增量留抵税额。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》（2020年第8号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

4.交税人提供疫情防控要点保证物资运送收入免征增值税

【享用主体】

提供疫情防控要点保证物资运送服务的交税人

【优惠内容】

自2020年1月1日起，对交税人运送疫情防控要点保证物资获得的收入，免征增值税。优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

疫情防控要点保证物资的详细规模，由G 家开展变革委、工业和信息化部承认，详细内容如下：

G 家开展变革委疫情防控要点保证物资清单

序号

分类

物资清单

一

医疗应急物资

1.应对疫情运用的医用防护服、阻隔服、阻隔面罩、医用及具有防护效果的民用口罩、医用护目镜、新式冠状病毒检测试剂盒、负压救护车、消毒机、消杀用品、红外测温仪、智能监测检测体系、相关医疗器械、酒精和药品等重要医用物资。

2.出产上述物资所需的重要原辅材料、重要设备和相关配套设备。

3.为应对疫情提供相关信息的通讯设备。

二

日子物资

1.帐子、棉被、棉大衣、折叠床等救灾物资。

2.疫情防控期间市场需要要点保供的粮食、食用油、食盐、糖，以及蔬菜、肉蛋奶、水产品等"菜篮子"产品，便利和速冻食物等重要日子必需品。

3.蔬菜种苗、仔畜雏禽及种畜禽、水产种苗、饲料、化肥、种子、农药等农用物资。

 

工业和信息化部疫情防控要点保证物资（医疗应急）清单

序号

一J 分类

二J 分类

物资清单

1

一、药品

（一）一般医治及重型、危重型病例医治药品

α-干扰素、洛匹那韦利托那韦片（盒）、抗菌药物、甲泼尼龙、糖皮质激素等经卫生健康、药监部分依程序承认医治有用的药品和疫苗（以G 家卫健委新式冠状病毒感染的肺炎医治计划为准）。

2

（二）中医医治药品

藿香正气胶囊（丸、水、口服液）、金花清感颗粒、连花清瘟胶囊（颗粒）、疏风解毒胶囊（颗粒）、防风通圣丸（颗粒）、喜炎平打针剂、血必净打针剂、参附打针液、生脉打针液、苏合香丸、安宫牛黄丸等中成药（以G 家卫健委新式冠状病毒感染的肺炎医治计划为准）。苍术、陈皮、厚朴、藿香、草果、生麻黄、羌活、生姜、槟郎、杏仁、生石膏、瓜蒌、生大黄、葶苈子、桃仁、人参、黑顺片、山茱萸、法半夏、D 参、炙黄芪、茯苓、砂仁等中药饮片（以G 家卫健委新式冠状病毒感染的肺炎医治计划为准）。

3

二、试剂

（一）查验检测用品

新式冠状病毒检测试剂盒等。

4

三、消杀用品及其首要原料、包装材料

（一）消杀用品

医用酒精、84消毒液、过氧乙酸消毒液、过氧化氢（3%）消毒液、含氯泡腾片、免洗手消毒液、速干手消毒剂等。

5

（二）消杀用品首要原料

次氯酸钠、双氧水、95%食物J 酒精等。

6

（三）消杀用品包装材料

揉捏泵、塑料瓶（桶）、玻璃瓶（桶）、纸箱、标签等。

7

四、防护用品及其首要原料、出产设备

（一）防护用品

医用防护口罩、医用外科口罩、医用防护服、负压防护头罩、医用靴套、医用全面型呼吸防护机（器）、医用阻隔眼罩/医用阻隔面罩、一次性乳胶手套、手术服（衣）、阻隔衣、一次性作业帽、一次性医用帽（患者用）等。

8

（二）防护用品首要原料

覆膜纺粘布、透气膜、熔喷无纺布、阻隔眼罩及面罩用PET/PC防雾卷材以及片材、密封条、拉链、抗静电剂以及其他出产医用防护服、医用口罩等的重要原材料。

9

（三）防护用品出产设备

防护服压条机、口罩机等。

10

五、专用车辆、配备、仪器及要害元器件

（一）车辆配备

负压救护车及其他类型救护车、专用作业车辆；负压阻隔舱、可快速打开的负压阻隔病房、负压阻隔帐子体系；车载负压体系、正压智能防护体系；CT、便携式DR、心电图机、彩超超声仪等，电子喉镜、纤支镜等；呼吸机、监护仪、除颤仪、高流量呼吸湿化医治仪、医用电动病床；血色分析仪、PCR仪、ACT检测仪等；打针泵、输液泵、人工心肺（ECMO）、CRRT等。

11

（二）消杀配备

担负式充电超低容量喷雾机、担负式充电超低容量喷雾器、过氧化氢消毒机、等离子空气消毒机、终末空气消毒机等。

12

（三）电子仪器仪表

全自动红外体温监测仪、门式体温监测仪、手持式红外测温仪等红外体温检测设备及其他智能监测检测体系。

13

（四）要害元器件

黑体、温度传感器、传感器芯片、显现面板、阻容元件、探测器、电接插元件、锂电池、印制电路板等。

14

六、出产上述医用物资的重要设备

 

 

交税人运送疫情防控要点保证物资获得的收入免征增值税的，免征城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加。

交税人按规则享用免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税存案手续，但应将相关证明材料留存备检。在办理增值税交税申报时，应当填写增值税交税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

交税人按规则适用免征增值税方针的，不得开具增值税专用F票；已开具增值税专用F票的，应当开具对应红字F票或许报废原F票，再按规则适用免征增值税方针并开具一般F票。交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用F票，按规则应当开具对应红字F票而未及时开具的，能够先适用免征增值税方针，对应红字F票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。

交税人已将适用免税方针的出售额、出售数量，依照交税出售额、出售数量进行增值税申报的，能够挑选更合理期申报或许在下期申报时调整。已征应予免征的增值税税款，能够予以交还或许抵减交税人今后应交纳的增值税税款。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》（2020年第8号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

5.交税人提供公共交通运送服务、日子服务及居民必需日子物资快递收派服务收入免征增值税

【享用主体】

提供公共交通运送服务、日子服务，以及为居民提供必需日子物资快递收派服务的交税人

【优惠内容】

自2020年1月1日起，对交税人提供公共交通运送服务、日子服务，以及为居民提供必需日子物资快递收派服务获得的收入，免征增值税。

公共交通运送服务的详细规模，依照《营业税改征增值税试点有关事项的规则》（财税〔2016〕36号印发）履行。

日子服务、快递收派服务的详细规模，依照《出售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）履行。

公共交通

运送服务

包含轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、租借车、远程客运、班车。其间，班车是指按固定道路、固定时刻运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运送服务。

日子服务

是指为满意城乡居民日常日子需求提供的各类服务活动。包含文明体育服务、教育医疗服务、旅行文娱服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他日子服务。

■文明体育服务，包含文明服务和体育服务。（1）文明服务，是指为满意社会公众文明日子需求提供的各种服务。包含：文艺创作、文艺扮演、文明竞赛，图书馆的图书和材料借阅，档案馆的档案处理，文物及非物质遗产保护，组织举行宗教活动、科技活动、文明活动，提供旅行场所。（2）体育服务，是指组织举行体育竞赛、体育扮演、体育活动，以及提供体育训练、体育辅导、体育处理的事务活动。

■教育医疗服务，包含教育服务和医疗服务。（1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅佐服务的事务活动。学历教育服务，是指根据教育行政处理部分承认或许认可的招生和教育计划组织教育，并颁布相应学历证书的事务活动。包含初等教育、初J 中等教育、高档中等教育、高等教育等。非学历教育服务，包含学前教育、各类训练、讲演、讲座、报告会等。教育辅佐服务，包含教育测评、考试、招生等服务。（2）医疗服务，是指提供医学查看、确诊、医治、恢复、防备、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料用具、救护车、病房住宿和膳食的事务。

■旅行文娱服务，包含旅行服务和文娱服务。（1）旅行服务，是指根据旅行者的要求，组织组织交通、旅行、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的事务活动。（2）文娱服务，是指为文娱活动一起提供场所和服务的事务。详细包含：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包含射击、打猎、跑马、游戏机、蹦j 、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。

■餐饮住宿服务，包含餐饮服务和住宿服务。（1）餐饮服务，是指经过一起提供饮食和饮食场所的方法为顾客提供饮食消费服务的事务活动。（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包含宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

■居民日常服务，是指首要为满意居民个人及其家庭日常日子需求提供的服务，包含市容市政处理、家政、婚庆、养老、殡葬、照顾和护理、救助救助、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、拍摄扩印等服务。

■其他日子服务，是指除文明体育服务、教育医疗服务、旅行文娱服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的日子服务。

收派服务

是指承受寄件人托付，在许诺的时限内完结信件和包裹的收件、分拣、派送服务的事务活动。

■收件服务，是指从寄件人收取信件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的事务活动。

■分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对信件和包裹进行归类、分发的事务活动。

■派送服务，是指服务提供方从其集散中心将信件和包裹送达同城的收件人的事务活动。

　　上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

交税人提供公共交通运送服务、日子服务，以及为居民提供必需日子物资快递收派服务获得的收入免征增值税的，免征城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加。

交税人按规则享用免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税存案手续，但应将相关证明材料留存备检。在办理增值税交税申报时，应当填写增值税交税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

交税人按规则适用免征增值税方针的，不得开具增值税专用F票；已开具增值税专用F票的，应当开具对应红字F票或许报废原F票，再按规则适用免征增值税方针并开具一般F票。交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用F票，按规则应当开具对应红字F票而未及时开具的，能够先适用免征增值税方针，对应红字F票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。

交税人已将适用免税方针的出售额、出售数量，依照交税出售额、出售数量进行增值税申报的，能够挑选更合理期申报或许在下期申报时调整。已征应予免征的增值税税款，能够予以交还或许抵减交税人今后应交纳的增值税税款。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》（2020年第8号）

（2）《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）

（3）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

6.对疫情防控要点保证物资出产企业扩展产能置办设备答应企业所得税税前一次性扣除

【享用主体】

疫情防控要点保证物资出产企业

【优惠内容】

自2020年1月1日起，对疫情防控要点保证物资出产企业为扩展产能新置办的相关设备，答应一次性计入当期本钱费用在企业所得税税前扣除。

企业名单由省J 及省J 以上开展变革部分、工业和信息化部分承认。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

疫情防控要点保证物资出产企业适用一次性企业所得税税前扣除方针的，在优惠方针处理等方面参照《G 家税务总局关于设备用具扣除有关企业所得税方针履行问题的公告》（2021年第46号）的规则履行。企业在交税申报时将相关状况填入企业所得税交税申报表"固定资产一次性扣除"行次。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》（2020年第8号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

7.对卫生健康主管部分组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税

【享用主体】

卫生健康主管部分组织进口的直接用于防控疫情物资

【优惠内容】

自2020年1月1日至2020年3月31日，对卫生健康主管部分组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

免税进口物资，可依照或对比海关总署公告2020年第17号，先登记放行，再按规则补办相关手续。

【方针根据】

《财政部 海关总署 税务总局关于防控新式冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税方针的公告》（2020年第6号）

三、鼓舞公益捐献

8.经过公益性社会组织或县J 以上人民ZF 及其部分等G 家机关捐献应对疫情的现金和物品答应企业所得税或个人所得税税前全额扣除

【享用主体】

经过公益性社会组织或许县J 以上人民ZF 及其部分等G 家机关对应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情进行捐献的企业和个人

【优惠内容】

自2020年1月1日起，企业和个人经过公益性社会组织或许县J 以上人民ZF 及其部分等G 家机关，捐献用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，答应在核算企业所得税或个人所得税应交税所得额时全额扣除。

G 家机关、公益性社会组织承受的捐献，应专项用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情作业，不得挪作他用。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

"公益性社会组织"是指依法获得公益性捐献税前扣除资历的社会组织。企业享用规则的全额税前扣除方针的，采纳"自行判别、申报享用、相关材料留存备检"的方法，并将捐献全额扣除状况填入企业所得税交税申报表相应行次。个人享用规则的全额税前扣除方针的，依照《财政部 税务总局关于公益慈悲事业捐献个人所得税方针的公告》（2021年第99号）有关规则履行。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的公告》（2020年第9号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

9.直接向承当疫情防治使命的医院捐献应对疫情物品答应企业所得税或个人所得税税前全额扣除

【享用主体】

直接向承当疫情防治使命的医院捐献用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情物品的企业和个人

【优惠内容】

自2020年1月1日起，企业和个人直接向承当疫情防治使命的医院捐献用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，答应在核算企业所得税或个人所得税应交税所得额时全额扣除。

捐献人凭承当疫情防治使命的医院开具的捐献接纳函办理税前扣除事宜。

承当疫情防治使命的医院承受的捐献，应专项用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情作业，不得挪作他用。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

企业享用规则的全额税前扣除方针的，采纳"自行判别、申报享用、相关材料留存备检"的方法，并将捐献全额扣除状况填入企业所得税交税申报表相应行次。个人享用规则的全额税前扣除方针的，依照《财政部 税务总局关于公益慈悲事业捐献个人所得税方针的公告》（2021年第99号）有关规则履行；在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈悲事业捐献扣除明细表》时，应当在备注栏注明"直接捐献"。

企业和个人获得承当疫情防治使命的医院开具的捐献接纳函，作为税前扣除根据自行留存备检。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的公告》（2020年第9号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

10.无偿捐献应对疫情的货品免征增值税、消费税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加

【享用主体】

无偿捐献应对疫情货品的单位和个体工商户

【优惠内容】

自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、托付加工或购买的货品，经过公益性社会组织和县J 以上人民ZF 及其部分等G 家机关，或许直接向承当疫情防治使命的医院，无偿捐献用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加。

上述优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。

交税人按规则享用免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税存案手续，但应将相关证明材料留存备检。在办理增值税交税申报时，应当填写增值税交税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次；在办理消费税交税申报时，应当填写消费税交税申报表及《本期减（免）税额明细表》相应栏次。

交税人按规则适用免征增值税方针的，不得开具增值税专用F票；已开具增值税专用F票的，应当开具对应红字F票或许报废原F票，再按规则适用免征增值税方针并开具一般F票。交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用F票，按规则应当开具对应红字F票而未及时开具的，能够先适用免征增值税方针，对应红字F票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。

交税人已将适用免税方针的出售额、出售数量，依照交税出售额、出售数量进行增值税、消费税交税申报的，能够挑选更合理期申报或许在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款，能够予以交还或许别离抵减交税人今后应交纳的增值税、消费税税款。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的公告》（2020年第9号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

11.扩展捐献免税进口物资规模

【享用主体】

防控疫情捐献进口物资

【优惠内容】

自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩展《慈悲捐献物资免征进口税收暂行方法》规则的免税进口规模，对捐献用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

（1）进口物资添加试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车。

（2）免税规模添加G 内有关ZF 部分、企事业单位、社会团体、个人以及来华或在华的外G 公民从境外或海关特别监管区域进口并直接捐献；境内加工交易企业捐献。捐献物资应直接用于防控疫情且契合前述第（1）项或《慈悲捐献物资免征进口税收暂行方法》规则。

（3）受赠人添加省J 民政部分或其指定的单位。省J 民政部分将指定的单位名单函告所在地直属海关及省J 税务部分。

财政部、海关总署、税务总局公告2020年第6号项下免税进口物资，已征收的应免税款予以交还。其间，已交税进口且没有申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务机关出具的《防控新式冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》，向海关请求办理交还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海关请求办理交还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手续。

免税进口物资，可依照或对比海关总署公告2020年第17号，先登记放行，再按规则补办相关手续。

【方针根据】

（1）《慈悲捐献物资免征进口税收暂行方法》（财政部 海关总署 税务总局公告2015年第102号发布）

（2）《财政部 海关总署 税务总局关于防控新式冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税方针的公告》（2020年第6号）

四、支撑复工复产

12.受疫情影响较大的困难职业企业2020年度产生的亏本更长结转年限延伸至8年

【享用主体】

受疫情影响较大的困难职业企业

【优惠内容】

自2020年1月1日起，受疫情影响较大的困难职业企业2020年度产生的亏本，更长结转年限由5年延伸至8年。

困难职业企业，包含交通运送、餐饮、住宿、旅行（指旅行社及相关服务、旅行景区处理两类）四大类，详细判别规范依照现行《G 民经济职业分类》履行。困难职业企业2020年度主营事务收入须占收入总额（除掉不交税收入和投资收益）的50%以上。

受疫情影响较大的困难职业企业按规则适用延伸亏本结转年限方针的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，经过电子税务局提交《适用延伸亏本结转年限方针声明》。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》（2020年第8号）

（2）《G 家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收处理事项的公告》（2020年第4号）

13.阶段性减免增值税小规模交税人增值税

【享用主体】

增值税小规模交税人

【优惠内容】

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模交税人，适用3%征收率的应税出售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模交税人，适用3%征收率的应税出售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式核算出售额：出售额=含税出售额/（1+1%）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

增值税小规模交税人在办理增值税交税申报时，依照上述规则，免征增值税的出售额等项目应当填写在《增值税交税申报表（小规模交税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的出售额应当填写在《增值税交税申报表（小规模交税人适用）》"应征增值税不含税出售额（3%征收率）"相应栏次，对应减征的增值税应交税额按出售额的2%核算填写在《增值税交税申报表（小规模交税人适用）》"本期应交税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税交税申报表（小规模交税人适用）附列材料》第8栏"不含税出售额"核算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。

【方针根据】

（1）《财政部 税务总局关于支撑个体工商户复工复业增值税方针的公告》（2020年第13号）

（2）《G 家税务总局关于支撑个体工商户复工复业等税收征收处理事项的公告》（2020年第5号）

14.阶段性减免企业养老、赋闲、工伤稳妥单位缴费

【享用主体】

除机关事业单位外的根本养老稳妥、赋闲稳妥、工伤稳妥（以下简称三项社会稳妥）参保单位

【优惠内容】

自2020年2月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会稳妥单位缴费部分，免征期限不超越5个月。

自2020年2月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆出产建造兵团（以下总称省）可根据受疫情影响状况和基金承受才能，免征中小微企业三项社会稳妥单位缴费部分，免征期限不超越5个月；对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会稳妥单位缴费部分可折半征收，减征期限不超越3个月。

受疫情影响出产经营呈现严重困难的企业，可请求缓缴社会稳妥费，缓缴期限准则上不超越6个月，缓缴期间免收滞纳金。

各省根据工业和信息化部、统计局、开展变革委、财政部《关于印发中小企业划型规范规则的告诉》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规则，结合本省实践承认减免企业目标，并加强部分间信息同享，不添加企业事务性担负。

各省税务局要对2020年2月份现已征收的社保费进行分类，承认应退（抵）的企业和金额。要依照人力资源社会保证部、财政部、税务总局一起清晰的处理准则，优化流程，进步功率，及时为应该退费的参保单位依职权办理退费，实在缓解企业特别是中小微企业经营困难。对采纳以2月份已缴费款冲抵今后月份应缴费款的参保单位，要清晰冲抵流程和操作方法，有序办理费款冲抵事务。

各J 税务机关要会同有关部分履行好缓缴社保费方针，结合本地实践，进一步优化事务流程，从快办理缓缴相关事务。要严厉履行缓缴期限准则上不超越6个月、缓缴期间免收滞纳金等方针要求，保证缴费人应享尽享。

【方针根据】

（1）《人力资源社会保证部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会稳妥费的告诉》（人社部发〔2020〕11号）

（2）《G 家税务总局关于贯彻履行阶段性减免企业社会稳妥费方针的告诉》（税总函〔2020〕33号）

15.阶段性减免以单位方法参保的个体工商户员工养老、赋闲、工伤稳妥

【享用主体】

以单位方法参保养老稳妥、赋闲稳妥、工伤稳妥的个体工商户

【优惠内容】

自2020年2月起，免征以单位方法参保的个体工商户三项社会稳妥单位缴费部分，免征期限不超越5个月。

【方针根据】

《人力资源社会保证部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会稳妥费的告诉》（人社部发〔2020〕11号）

16.阶段性减征员工根本医疗稳妥单位缴费

【享用主体】

根本医疗稳妥参保单位

【优惠内容】

自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆出产建造兵团（以下总称省）可辅导统筹区域根据基金运转状况和实践作业需要，在保证基金出入中长期平衡的前提下，对员工医保单位缴费部分施行折半征收，减征期限不超越5个月。

准则上，统筹基金累计总存可付出月数大于6个月的统筹区域，可施行减征；可付出月数小于6个月但确有必要减征的统筹区域，由各省辅导统筹考虑组织。缓缴方针可持续履行，缓缴期限准则上不超越6个月，缓缴期间免收滞纳金。

各省税务局要对2020年2月份现已征收的社保费进行分类，承认应退（抵）的企业和金额。要依照税务总局、G 家医保局一起清晰的处理准则，优化流程，进步功率，及时为应该退费的参保单位依职权办理退费，实在缓解企业特别是中小微企业经营困难。对采纳以2月份已缴费款冲抵今后月份应缴费款的参保单位，要清晰冲抵流程和操作方法，有序办理费款冲抵事务。

各J 税务机关要会同有关部分履行好缓缴社保费方针，结合本地实践，进一步优化事务流程，从快办理缓缴相关事务。要严厉履行缓缴期限准则上不超越6个月、缓缴期间免收滞纳金等方针要求，保证缴费人应享尽享。

【方针根据】

（1）《G 家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征员工根本医疗稳妥费的辅导定见》（医保发〔2020〕6号）

（2）《G 家税务总局关于贯彻履行阶段性减免企业社会稳妥费方针的告诉》（税总函〔2020〕33号）

17.鼓舞各地经过减免乡镇土地运用税等方法支撑租借方为个体工商户减免物业租金

详见当地文件。

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