关于加强个人所得税纳税信用建设的通知

國家发展趋势改革创新委政策研究室 G 税总局政策研究室

　　有关提升个税缴税个人信用基本建设的通告

　　发改办财金规〔2020〕860号

各省市、自治州、市辖区、新疆兵团社会发展社会信用体系带头单位，G 税总局各省市、自治州、市辖区和省J 城市税局，社会发展社会信用体系五部委办公会议领导小组政策研究室（室）：

　　为贯彻执行《中华共和G 个人所得》以及条例全文、《G 务院办公厅关于做好个税重点额外扣减暂行规定的通告》（G 发〔2020〕41号）、《G 务院办公厅关于做好社会发展社会信用体系总体规划（2014-2020年）的通告》（G 发〔2014〕21号）、《G 务院办公厅有关建立和完善诚信协同鼓励和失信黑名单两法衔接规章制度积j 推进社会发展道德建设的实施意见》（G 发〔2016〕33号）、《中办G 办有关积j 推进社会发展社会信用体系搭建以个人信用为基本的新式管控体制的实施意见》（G 办发〔2020〕35号），加强个税缴税个人信用协作共治，推动经营者依规诚实守信缴税，现就提升个税缴税个人信用基本建设相关事宜通告以下。

　　一、整体规定

　　2020年1月1日起全方位实施的《中华共和G 个人所得》以及条例全文，是中共中央、G 务院办公厅紧紧围绕提升税制改革、促进社会经济发展、造福老百姓民生工程做出的一项重特大管理决策布署。各地域、各单位应以习总书记新时期社会主义民主社会主义社会观念为具体指导，全方位落实D 的十九大和十九届二中、三中全会精神实质，依照中共中央、G 务院办公厅有关社会发展社会信用体系的整体规定和布署，以培养诚实守信观念、贯彻社会主义社会价值观为本质，不断完善个税缴税个人信用记录，健全诚信鼓励与失信黑名单惩罚体制，提升个人信息保护和利益维护保养，合理正确引导经营者诚实守信缴税，公平公正享有降税收益，促进税收行业社会信用体系跃上新高度。进行个税缴税个人信用基本建设，要坚持不懈依规推动标准，严苛按照相关法律法规不断完善个税缴税个人信用体制；要坚持不懈业务流程协作标准，充分运用各业务经理单位在个税缴税个人信用基本建设中的机构正确引导和示范性促进功效，产生个税缴税个人信用基本建设协力；要坚持不懈利益维护标准，重视经营者网络信息安全和个人隐私保护，完善个人信用修补体制，维护保养经营者合法权利。

　　二、创建个税缴税个人信用管理模式

　　（一）全面推行个税申请个人信用C诺 制。税局在个税自主所得税申报表、个税重点额外扣减信息表等表格中开设文件格式标准、规范统一的个人信用保证书，经营者需要对申报信息内容的真实有效、精确性、一致性做出诚信服务C诺 。个人信用服务C诺 的执行状况列入个人征信记录，提示和正确引导经营者高度重视本身缴税个人信用，并视状况给予失信黑名单惩罚。

　　（二）不断完善个税缴税个人信用记录。G 家税务总以普通合伙人纳税识别号为为数标志，以个税税务申报纪录、重点额外扣减信息内容申报纪录、违背个人信用服务C诺 和违反规定违规操作纪录为重中之重，研究部署普通合伙人缴税企业信用管理的规章制度方法，全方位创建普通合伙人缴税个人信用数据采集、纪录、查寻、运用、修补、安全工作和利益维护保养体制，依规依规收集和点评普通合伙人缴税个人信用信息，产生全G 性普通合伙人缴税个人信用资料库，并与全G 性个人信用信息数据共享平台创建信息共享体制。

　　（三）创建普通合伙人失信黑名单个人行为评定体制。针对违背《中华共和G 税收征管法》《中华共和G 个人所得》及其别的相关法律法规和行政规章，违反诚实信用原则，存有逃税、偷逃税、骗抵、冒充别人身F证信息、故意检举、虚报投诉等失信黑名单个人行为的被告方，税局将其纳入重中之重关心目标，依规依规采用行政性约束力和惩罚对策；针对情节恶劣、超过重特大税款违反规定失信黑名单案子规范的，税局将其列入比较严重失信黑名单被告方，依规对外开放公示公告，并与全G 性个人信用信息数据共享平台共享资源。

　　三、健全诚信协同鼓励和失信黑名单两法衔接体制

　　（一）对个税诚信经营者出示大量便捷和机遇。探寻将个税诚信状况列入普通合伙人诚实守信積分管理体系管理模式。对个税缴税个人信用记录不断优质的经营者，有关部门应出示大量服务项目便捷，依规执行绿色通道政策、容缺审理等鼓励对策；激励行政管理学单位在授予获奖证书、奖励和嘉奖时将其做为参照要素予以考虑。

　　（二）对个税比较严重失信黑名单被告方执行两法衔接。税局与相关部门协作，创建个税比较严重失信黑名单被告方两法衔接体制，对经税局依规评定，在个税自主申请、重点额外扣减和享有特惠等全过程中存有比较严重违反规定失信黑名单个人行为的经营者和纳税人，向全G 性个人信用信息数据共享平台消息推送基本信息并创建个人信用信息数据信息动态性升J 体制，依规依规执行两法衔接。

　　四、提升网络信息安全和利益维护保养

　　（一）加强网络信息安全和个人隐私保护。税局依规维护普通合伙人缴税个人信用信息，教育引导社会发展多方依规依规应用普通合伙人缴税个人信用信息。各地域、各单位要按更少受权标准设置普通合伙人缴税个人信用信息技术人员管理权限。增加对个人信用信息管理系统、个人信用服务项目组织数据库查询的管控幅度，维护经营者合法权利和私人信息，保证國家网络信息安全。

　　（二）创建质疑处理和失信黑名单修补体制。对个税缴税个人信用记录存有质疑的，经营者应向税务局提出质疑申请办理，税务局应立即回应并意见反馈結果。普通合伙人在要求期内改正失信黑名单个人行为、清除负面影响的，能够根据积j 作出个人信用服务C诺 、参加个人信用擅长知识学习P训 、税款慈善活动或社会信用体系慈善活动等方法进行个人信用修补，对进行个人信用修补的普通合伙人，税局按规定修补其缴税个人信用。对因现行政策了解误差或办税系统软件错误操作造成轻度失信黑名单，且可以按规定执行税收责任的普通合伙人，税局将简单化修补程序流程，立即对其缴税个人信用开展修补。

　　五、加强机构执行

　　（一）加强领导和统筹兼顾。各地域、各单位要综合执行个税缴税个人信用管理方面，健全配套设施组织建设，创建工作机制，保持行政人事管理个人信用资源共享，搭建税款共治管理方法、个人信用协作管控布局。要创建工作中考评推动体制，对本地域、本单位个税缴税个人信用基本建设工作中要按时开展催促、具体指导和查验。

　　（二）提升经营者诚信教育。各地域、各单位要灵活运用报刊、广播节目、电视机、互联网等方式，搞好个税改革创新的政策措施和口碑引导，增加依规诚实守信缴税的宣传策划幅度；借助街道社区、小区、社区居委会，正确引导社会发展能量普遍参加，褒扬诚实守信、惩罚失信黑名单，提高全社会信用体系观念，产生尊崇诚实守信、贯彻诚实守信的优良时尚。

（转节选自中G 税务网）

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