补缴企业所得税应该如何做账？

诺曼会计为您解释：

年度汇算清缴后，补交所得税，应做以下会计分录：

1、 表格推送后，明确具体应补交是多少税额的那时候

借：之前年度损益表调节10 000

贷：应交税金--应缴所得税10 000

2、交纳本年度汇算清应交税金

借：应交税金--应缴所得税 10 000

贷：存款10 000

3、结转成本之前年度损益表调节

借：分配利润-未分配利润10 000

贷：之前年度损益表调节10 000

4、调节“分配利润”相关金额(如沒有计提盈余公积金，不用此笔归类)

借：盈余公积-法定盈余公积1 000 （基本要求10%占比）

盈余公积-法定公益金500 （规则和破产法都没要求实际占比，公司自行决定，这儿按5%）

贷：分配利润-未分配利润1500

常见问题

一、《政府会计准则运用手册——会计分录和关键会计账务处理》要求：“之前年度损益表调节”学科结转公司年度产生的调节之前年度损益表的事宜及其年度发觉的关键早期错漏更改涉及到调节之前年度损益表的事宜。公司在资产负债表日至财务报表准许给出日中间产生的必须调节汇报本年度损益表的事宜，也在本学科结转。“之前年度损益表调节”学科结转成本后应无账户余额。换句话说“之前年度损益表调节”在财务会计报表上沒有反映，仅仅一个衔接学科，结转成本后应无账户余额。

二、如公司应用小政府会计准则，则沒有之前年度损益表调节学科。

则分录以下：

交纳所得税时：

借：应交税金--应缴所得税 10 000

贷：存款 10 000

借：分配利润-未分配利润 10 000

贷：应交税金--应缴所得税 10 000

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