会计公司代理记账是怎么记账的？

诺曼会计为您解释：

一.做账报税企业详细说明步骤

　电話联络→进一步沟通交流商谈→签署协议书→有关材料工作交接→早期账务审批（新公司则必须创建新帐）→按月上门服务扣除单据→账务解决→有关难题沟通交流→税务申报→梳理档案资料→进行本月账务结转

1、应用原版金蝶财务软件为顾客出示代理记账纳税申报服务项目，也有传统顾客公司的保密信息，遵守企业会计准则及其财务会计的职业道德规范。

2、切实履行会计职责，立即精确的作出财务报告，准时纳税申报。

3、接纳顾客的监管，在顾客企业运营的全过程中如碰到财务会计层面的常见问题，必须立即给予解释。

4、承担顾客公司的工商局、税收的会计帮助工作中，相互配合税务稽查，融洽公司与税收的关联。

5、针对代理记账纳税申报工作上所出現的常见问题需立即通告顾客公司，在获得协商一致的建议以后，再开展账务解决。

二.各种各样初始单据及税收材料，包含：

1、现钱票据(旅差费、业务招待费、职工工资、社会保险费、通信费、运输费用、邮寄费等)；

2、金融机构票据(取现、转账、电汇、进帐单、借款单等)；

3、税票(当月1日—31日出具的全部税票)；

4、一般纳税人需出示金税卡中搞出的明细（税票应用明细，本月市场销售月统计分析）。

三.一般纳税人会计做帐流程大概阶段：

1、依据会计原始凭证或初始凭证汇总表填写记帐凭证。

2、依据收付款记帐凭证备案现金日记账和存款日记账。

3、依据记帐凭证备案明细分类账。

4、依据记帐凭证归纳、定编科目汇总表

5、依据科目汇总表备案总分类账。

6、期终，依据总分类账和明细分类账定编负债表和利润表。

　　假如公司的经营规模小，货运量很少，能够不设定明细分类账，立即将逐单业务流程备案总分类账。具体会计实操规定财务人员每产生一笔业务流程还要备案入明细分类账中。而总分类账中的金额是立即将科目汇总表的金额抄过去。公司能够依据货运量每过五天，十天，十五天，或者一个月定编一次科目汇总表。假如业务流程非常大。还可以一天一编的。

4.一般纳税人会计做帐流程主要内容

1、每一月所需做的第一件事就是说依据会计原始凭证备案记帐凭证(做记帐凭证时一定要有会计(主管)有签字权的人签名后你一直在做)，随后月底或按时定编科目汇总表备案总分类账(往往月底备案就是说由于要根据科目汇总表试算平衡，确保纪录记算不错误)，每产生一笔业务流程就依据记帐凭证备案明细分类账。

2、月底需注意获取折旧费，待摊费用的摊销等，倘若新的企业开办费在第一个月所有转到花费 。计提折旧的分录是借期间费用或者产品成本贷固定资产折旧，这一折旧费额是依据固定资产原值，基金净值和应用期限推算出来的。月底也要获取税金及附加，具体是地税局这一块。就是说获取税金及附加，有城建税，教育附加费等，有税收决策 。

3、月底定编完科目汇总表以后，定编2个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转到本年利润，借营业成本(长期投资，其他业务收入等)贷本年利润。

　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营税金及附加，其他业务成本等)。

　　转到后假如差值在借方则为亏本不用交个人所得税，假如在借贷方则表明赢利需缴个人所得税。

　　计算方式，个人所得税=借贷方差值*所得税率，随后做记帐凭证。

借个人所得税贷应交税费--应缴个人所得税，借本年利润贷个人所得税( 个人所得税尽管和盈利相关，但并非亏本一定不缴纳个人所得税，关键是看调节后的应纳税额是不是正数，假如是正数还要测算个人所得税，另外需注意个人所得税结转方式 ，选用应对税金法时，个人所得税学科和应交税费学科额度是相同的，选用缴税危害法时，存有时间性差别时个人所得税学科和应交税费学科额度不是相同的)。

四、最终依据总分类账的财产(流动资产，固资，应收帐款，应收票据，短期投资等)债务(应付票据，应附应收款等)所有者权益(实收材料，资本公积，未分配利润，盈余公积)学科的账户余额(就是指总账科目上的最后一天上边所备案的金额)定编负债表，依据总分类账或科目汇总表的损益类科目(如期间费用，主营业务成本，长期投资，主营额外等)的发生额(发生额就是指当月的发生额)定编利润表。

　　(有关营业成本及应交税费，应当依据每一个月在国税所抄报税的金额来明确。由于税控机会复印一份报表上边会有实际的大数字)

　　5、其他的就是说装订凭证，写报表附注，解析登记表这类

　　6、留意难题：

　　a、左右除定编记帐凭证和备案明细分类账以外，均在月底开展。

　　b、月底结现钱，银行账，一定要账证相符合，账实相符合。一月月月初依据银行对账单调银行账余额调节表，留意解析未达账款。月月初纳税申报时留意時间，不必贷款逾期纳税申报。此外，本月给出的税票本月入帐。一月解析来往的账龄和额度，包含：应收款，应对，别的应收款。

五.一般纳税人会计做帐流程表格难题

公司财务会计报表包含四个表格，除开负债表和利润表以外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只必须在年底定编，由于只能在年底公司才会对所赢利的盈利开展分派。而现金流量表仅仅依据税局的规定而开展定编，不一样地域不一样省规定不一样。

在四月年审时税局会规定对你明确提出规定的。(管理方法，会计，运营，生产制造等花费月底沒有账户余额 ，结账方式 选用表结法下，损益表学科月底可留账户余额;产品成本假如有账户余额，是归属于在商品的待分派花费，在负债表上视作库存商品。)你可以看着你在利润表有的物品，如果你的账上带就结转成本盈利，那样不易错 ，利润表的本年利润要和财产表的相符合。

六.一般纳税人会计做帐流程关键点填补

1、所得税，所得税在国税局报(2002年1月1日之后申请注册的公司才在国税局申请办理;个税和别的税在地税局报

2、月底验证(进项税);月月初抄报税(销项税额)

3、以薪水为数量100%，福利费用为14%，工会经费2%，员工教育费2.5%，(民法要求：创建工会的公司、机关事业单位、社团组织，按一月所有员工职工薪酬的2%向公会缴拨的经费预算，凭工会出具的《工会经费拨交款专用型收条》在抵扣。凡不可以出示《工会经费拨交款专用型收条》的，其获取的员工工会经费不可在公司个人所得抵扣)。

4、三险一金：公积金，养老保险金，医保金，失业金

5、商品流通公司运输费用，装卸费，有效耗损，检验费均记入营业费用，制造业企业记入成本费

6、企业无工会的，不可以记提工会经费，更无须记提后再调节。个人所得税只需要各季提一次就可，不需一月记提。

7、现钱一般从“基础储蓄户”中获取，一般要求清算账号不可以获取现钱，若有独特状况即可。

8、旅差费的支出范畴：差旅费，住宿费用，膳食补助金，邮电费，行李箱运输费，附加费

9、财务出纳日记账储存25年.

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